初级会计考试题库《经济法基础》章节练习第四章

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单选题

下列属于税法构成要素的是( )。

A、应纳税额

B、纳税申报

C、纳税义务发生时间

D、纳税地点

【正确答案】D

【答案解析】税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。

多项选择题

1.根据“营改增”制度的规定，下列各项中，应当按照“租赁服务”征收增值税的有( )。

A.动产租赁

B.不动产租赁

C.融资性售后回租

D.车辆停放服务

.【答案】ABD

【解析】一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.根据增值税法律制度的规定，下列行为应当按“建筑服务”征收增值税的有( )。

A.有线电视安装服务

B.修缮服务

C.矿山爆破

D.航道疏浚

.【答案】BCD

【解析】选项A：增值税一般纳税人外购货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

3.下列项目中，应按“商务辅助服务”税目征收增值税的有( )。

A.市场调查服务

B.人力资源服务

C.安全保护服务

D.企业管理服务

.【答案】ACD

【解析】选项B：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收人为销售额。

4.2017年7月1日后，下列项目中，其应纳增值税按11%的税率计征的有( )。

A.销售天然气

B.提供建筑服务

C.提供有形动产租赁服务

D.销售不动产

.【答案】BD

【解析】2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

5.下列选项中，增值税纳税人按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的有( )。

A.一般纳税人销售自己使用过的2007年10月12日购买的机器设备

B.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

C.小规模纳税人销售自己使用过的机器设备

D.小规模纳税人销售旧货

.【答案】BC

【解析】零税率的服务主要包括：(1)国际运输服务(选项C);(2)航天运输服务;(3)向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务(选项B)、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务和技术转让。